Le taux moyen d’imposition permet de définir quelle fraction de vos revenus est versée à l’État. Ce calcul simple et rapide à faire permet aussi de voir si vos impôts ont augmenté d’une année sur l’autre. Ne confondez pas taux moyen et taux marginal, ces deux chiffres n’ont rien à voir !
Définition et utilité du taux moyen d’imposition
Le taux moyen d’imposition permet de déterminer pour un ménage le pourcentage de ses revenus qu’il verse aux impôts. On l’obtient en divisant le montant de l’impôt versé par la somme totale des revenus imposables du ménage.
Le revenu moyen permet de voir très précisément combien un ménage gagne d’argent après l’impact de la fiscalité.
Rappel sur le taux marginal d’imposition
Pourquoi est-ce important de calculer le taux marginal d’imposition ?
Le taux marginal d’imposition ne permet pas d’avoir une vision nette de ses revenus une fois l’impact de la fiscalité pris en compte mais il est important de le déterminer car c’est sur cette grille que l’administration fiscale se base pour calculer le montant de l’impôt.
Définition et principe
Le système d’impôt progressif appliqué en France justifie la définition d’un taux marginal d’imposition. Plus un ménage gagne d’argent, plus il est imposé en pourcentage. Afin de ne pas pénaliser les familles ayant des enfants ou les ménages ayant des personnes à charge, ce taux est pondéré par un calcul de parts (une personne supplémentaire à charge avant une part ou une demi-part). Le terme de “marginal” fait référence à la dernière tranche dans laquelle se place le contribuable.
Le barème de l’impôt sur le revenu applicable en 2018 en France
Les revenus compris entre 0 et 9 807 € ne sont pas imposés. La fraction des revenus comprise entre 9 807 € à 27 086 € est imposée à 14 %, celle entre 27 086 € et 72 617 € à 30%, celle entre 72 617 € et 153 783 € à 41% et 45 % au-delà.
Par exemple, si une personne seule gagne 75 000 € par an, son taux marginal d’imposition sera de 41 % mais cela ne veut pas dire que tous ses revenus seront imposés à ce taux ! Elle bénéficie d’un taux plus faible sur chaque fraction de revenus suivant les différentes tranches.
De même, s’il s’agit d’un couple avec deux enfants, le TMI est alors calculé différemment : 1 adulte comptant pour une part supplémentaire et un enfant pour une demi-part, il faut en réalité diviser 75 000 par 3 ce qui donne 25 000 €. Dans ce cas, le taux marginal d’imposition sera alors de 14 % et non 41 !
Pour en savoir plus : Quel est le barème de l’impôt sur le revenu pour 2018 ?
Différence entre le taux moyen d’imposition et le taux marginal d’imposition
Les deux taux sont très différents comme on peut s’en douter ! Le taux marginal d’imposition sera toujours supérieur au taux moyen. Le taux marginal reflète la dernière tranche tandis que le taux moyen permet de comprendre concrètement quelle fraction des revenus du ménage va partir à l’État.
Pour bien voir la différence, reprenons l’exemple du ménage qui gagne 75 000 € par an et qui cette fois n’a pas d’enfant. Le foyer fiscal est donc composé de deux adultes, donc deux parts.
Calcul du taux marginal d’imposition
Les revenus pris en compte pour le calcul du taux marginal seront divisés par le nombre de parts, nous devrons donc calculer 75 000 / 2 soit 37 500 €. Suivant le barème indiqué dans le paragraphe précédent, le ménage tombe donc dans la tranche de revenus imposés à 30 %.
Sur la première tranche il ne paie pas d’impôt
Sur la seconde, 27 086 – 9 807 = 17 279 : cette somme sera imposée au taux de 14 %, soit 17 279 x 0,14 = 2 419 €
Sur la troisième, qui correspond au taux marginal d’imposition du ménage, 37 500 – 27 086 = 10 414. Cette somme sera imposée à 30 %, le ménage paiera donc 10 414 x 0,3 = 3 124 € sur cette tranche.
Pour en savoir plus sur le calcul du TMI : Comment calculer son taux marginal d’imposition ?
Calcul du taux moyen d’imposition
Le calcul du taux marginal est important à déterminer pour calculer le taux moyen d’imposition. Nous avons ici toutes les données pour le trouver. Le ménage paiera donc 2 419 + 3 124 = 5 543 €
Le taux moyen se trouve en divisant la somme de l’impôt (5 543) par les revenus du ménage (75 000), ce qui nous donne environ 7,4 %.