Comment calculer son taux marginal d'imposition ?

Il est relativement simple de trouver son taux marginal d'imposition, mais il faut faire quelques calculs si l'on souhaite vérifier le montant de son impôt sur le revenu. Il faut également savoir que le TMI n'est pas le seul facteur pour déterminer le montant de ses impôts : le nombre de personnes dans le foyer compte.

Comment calculer son taux marginal d'imposition ?
Impôt sur le revenu : calcul du TMI

Il est relativement simple, bien qu’un peu long, de calculer son taux d’imposition. Si de nombreux calculateurs en ligne permettent de le faire à votre place, il est intéressant de comprendre comment l’impôt sur le revenu est calculé et de voir l’impact de différents éléments sur le TMI (taux marginal d’imposition) qui est appliqué.

Le barème d’imposition en 2018 : le taux par tranche de revenu

En France, le système d’imposition sur le revenu est dit “progressif” : cela signifie qu’il existe plusieurs tranches d’imposition. Les revenus de la tranche la plus basse ne sont pas imposables, puis le taux marginal augmente de tranche en tranche. Il faudra calculer un taux marginal d’imposition pour chaque tranche et ensuite additionner les différents montants.

En 2018, les tranches et les taux d’imposition sont les suivants :

Tranche Revenu imposable Taux
1 Jusqu’à 9 807 € 0 %
2 De 9 807 € à 27 086 € 14 %
3 De 27 086 € à 72 617 € 30 %
4 De 72 617 € à 153 783 € 41 %
5 Au-delà de 153 783 €  45 %

 

Notez que ces chiffres sont applicables pour l’impôt sur le revenu 2018, calculé sur les revenus 2017. Le taux marginal d’imposition est le taux appliqué sur la dernière tranche.

Par exemple pour une personne déclarant 75 000 € à l’année, le taux marginal d’imposition est de 41 %.

Calculer facilement son taux marginal d’imposition

Prenons l’exemple d’un foyer qui gagne 75 000 euros par an. Cela ne signifie pas que cette famille devra verser à l’État 41 % de ses revenus, le barème est progressif.

  • 0 % x 9 807 € = 0 €
  • 14 % x 17 279 € (17 279 € correspond à la différence entre 9 807 € et 27 086 € pour la seconde tranche) = 2 419 €
  • 30 % x 45 531 (différence entre 27 086 et 72 617 pour la troisième tranche) = 13 659 €
  • 41 % x 2 383 (différence entre les 75 000 euros gagnés et les 72 617 de la quatrième tranche) = 977 €

Il faut ensuite additionner le montant dû pour chacune des tranches : 0 + 2 419 + 13 659 + 977 = 17 055. Le montant de l’impôt s’élèvera donc à 17 055 euros s’il n’y a qu’une seule personne dans le foyer. Mais suivant le nombre de parts, ce montant pourra diminuer. De même, notez que le TMI est calculé avant la prise en compte des éventuelles déductions et crédits d’impôts.

Quels facteurs réduisent le taux d’imposition ?

Le TMI peut être différent d’une personne à l’autre même entre deux individus ayant les mêmes revenus car il existe un système de parts : une personne adulte compte pour une part dans un foyer, un enfant compte pour une demi-part. Les revenus sont ensuite divisés suivant le nombre de parts pour trouver quel est le taux d’imposition à appliquer. Par conséquent, plus le nombre de parts est élevé, plus le taux d’imposition de la dernière tranche sera bas pour des revenus équivalents.

Les modifications relatives au taux d’imposition prévues pour l’année 2018

La grande réforme fiscale prévue pour le 1er janvier 2019 concerne le mode de prélèvement de l’impôt sur le revenu. Le gouvernement a pour projet de supprimer les déclarations de ressources papier et en ligne et de généraliser le prélèvement à la source. L’avantage, c’est une imposition plus juste, plus en rapport avec les revenus réellement perçus.

2018, année blanche pour les contribuables

Une année blanche n’est pas vraiment une année sans impôt sur le revenu, ce serait trop beau ! Mais pour 2018 les règles changent afin que la transition d’un système d’imposition à l’autre n’impacte pas négativement les contribuables. Jusqu’à aujourd’hui, les revenus des ménages pris en compte pour le calcul de l’impôt étaient ceux de l’année n-1. Ainsi, les revenus de 2017 sont taxés en 2018. Avec le nouveau système qui sera mis en place en 2019 et grâce au prélèvement à la source, ce sont les revenus effectifs de l’année n qui seront taxés cette même année. On constate donc que les revenus de l’année 2018 ne seront jamais imposés ! En effet, en 2018 les impôts portent sur les revenus de 2017 et en 2019 ils concerneront les revenus de 2019.

Quel impact sur le TMI ?

Les nouveaux taux applicables en 2019 seront connus au courant du mois de mai 2018 pour les personnes qui optent pour une déclaration en ligne, en septembre pour les adeptes de la déclaration papier.

Le système du prélèvement à la source ne va certainement pas modifier les TMI. Le barème de l’impôt sur le revenu restera progressif, permettant aux ménages les moins aisés de conserver un taux marginal d’imposition bas. L’impôt sera prélevé directement sur le salaire dans le cas des salariés. Il sera collecté sous forme d’acomptes pour les travailleurs indépendants.

Rappel : le taux d’imposition en 2017

Pour rappel, les taux d’imposition en 2017 étaient les suivants :

Tranche Revenu imposable Taux
1 Jusqu’à 9 710 € 0 %
2 De 9 710 € à 26 818 € 14 %
3 De 26 818 € à 71 898 € 30 %
4 De 71 898 € à 152 260 € 41 %
5 Au-delà de 152 260 €  45 %

 

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