Les tranches du barème de l’impôt sur le revenu ont été revalorisées de 1,6 % pour cette année 2019. Les contribuables français seront imposés à un taux d’imposition allant de 14 à 45 %, sur la base du système de barème progressif habituel, en fonction de leurs revenus. Comment fonctionne le système d’imposition par tranche ? Quel est le barème de l’impôt 2019 ? Focus sur les informations clés indispensables pour bien comprendre son imposition 2019.
Barème d’impôts : le système de tranches
En France, l’imposition des revenus s’effectue par l’application d’un taux qui varie en fonction du montant des ressources perçues par le foyer fiscal, après application de déductions résultant du quotient familial. A chaque franchissement de seuils de revenus, le nouveau pourcentage de la tranche s’applique sur le montant du dépassement.
Le principe est le suivant : les revenus de la tranche la plus basse ne sont pas imposables, puis le taux d’imposition augmente de tranche en tranche, de 14% à 45%. L’impôt à payer correspondra à la somme de l’impôt calculé sur ces différentes tranches. Ci-après quelques illustrations pour bien comprendre ce mode de calcul.
Une modification de taille pour 2019 : le prélèvement à la source
Les déclarations de revenus papier et en ligne et les modalités de paiement associées appartiennent désormais au passé : l’élément majeur de la réforme fiscale est entré en vigueur au 1er janvier 2019 et le prélèvement de l’impôt sur le revenu s’effectue désormais à la source.
L’objectif est de permettre aux contribuables d’avoir une imposition plus en adéquation avec les revenus réellement perçus.
La contrepartie de cette nouvelle modalité est que le salaire net mensuel versé au salarié sera diminué du prélèvement de son impôt sur le revenu. Une évolution à anticiper car elle sera impactante à court terme pour le budget du foyer !
Le barème de l’impôt sur le revenu pour 2019
Pour 2019, les tranches et les taux d’imposition sont les suivants :
| Tranche | Revenu imposable | Taux d’imposition appliqué |
| 1 | Jusqu’à 9 964 € | 0 % |
| 2 | De 9 964 € à 27 519 € | 14 % |
| 3 | De 27 519 € à 73 779 € | 30 % |
| 4 | De 73 779 € à 156 244 € | 41 % |
| 5 | Au-delà de 156 244 € | 45 % |
A savoir : ces valeurs sont applicables pour l’impôt sur le revenu 2019, prélevé à la source.
Calculer son taux marginal d’imposition à partir de ce barème
Le taux marginal d’imposition est le taux appliqué sur la dernière tranche correspondant au revenu annuel du foyer.
Ainsi par exemple, une personne vivant seule dont le revenu imposable s’élève à 37 000 euros annuels, se trouve dans la tranche 3, à 30%. Mais cela ne veut pas dire que cette personne devra verser 30% de ses revenus à l’Etat, car le barème est progressif.
Le calcul se fait comme suit :
- 0 % x 9 964 € = 0 €
- 14 % x 17 555 € (17 555 € correspond à la différence entre 9 964 € et 27 519 € pour la seconde tranche) = 2 458 €
- 30 % x 9 481 € (9 481 € correspond à la différence entre les 37 000 € gagnés et les 27 519 € de la troisième tranche) = 2 844 €
Il faut ensuite additionner le montant dû pour chacune des tranches : 0 + 2 458 + 2 844 = 5 302
Le montant de l’impôt sera donc de 5 302 euros s’il n’y a qu’une seule personne dans le foyer.
À savoir : le TMI est calculé avant la prise en charge d’éventuels crédits d’impôts ou autres déductions.
Pour en savoir plus : Comment calculer son taux marginal d’imposition ?
Calculer son taux moyen d’imposition
Le taux moyen d’imposition est toujours inférieur au taux marginal. Le taux marginal renvoie en effet à la dernière tranche d’imposition tandis que le taux moyen permet de savoir quelle fraction des revenus du ménage sera versée à l’administration fiscale.
Pour le calculer, reprenons l’exemple de la personne qui gagne 37 000 euros par an.
Si cette personne vit en couple, les revenus pris en compte pour le calcul du taux marginal seront divisés par le nombre de parts. Nous devrons donc calculer 37 000 / 2, soit 18 500 euros. Suivant le barème d’imposition, le ménage tombe donc dans la tranche de revenus imposée à 14 %.
- 0 x 9 964 € = 0 €
- 14 % x 8 536 (différence entre 18 500 et 9 964 €) = 1 195 €
Le ménage paiera donc 1 195 €
Le taux moyen se trouve en divisant la somme de l’impôt (1 195) par les revenus du ménage (37 000), ce qui nous donne environ 3,2 %.
Pour en savoir plus : Qu’est-ce que le taux moyen d’imposition ?
2018, une année blanche
Jusqu’à présent, les revenus pris en compte pour calculer l’impôt sur le revenu étaient ceux de l’année n-1. Ainsi, pour les paiements effectués en 2018, les revenus de référence étaient ceux de 2017.
Pour 2019, les choses évoluent : ce sont les revenus de l’année en cours qui seront taxés cette même année. Les revenus de 2018 ne donc seront pas imposés, car les impôts en 2018 portent sur les revenus de 2017, et en 2019 ils concerneront ceux de 2019.
Rappel : le barème de l’impôt sur le revenu en 2018
| Tranche | Revenu imposable | Taux |
| 1 | Jusqu’à 9 807 € | 0 % |
| 2 | De 9 807 € à 27 086 € | 14 % |
| 3 | De 27 086 € à 72 617 € | 30 % |
| 4 | De 72 617 € à 153 783 € | 41 % |
| 5 | Au-delà de 153 783 € | 45 % |
À noter que ces chiffres applicables pour l’impôt sur le revenu 2018 étaient calculés sur les revenus de 2017.
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